Бурлинский район

В со­от­вет­ствии с Фе­де­раль­ным за­ко­ном от 29.06.2012 № 97-ФЗ си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния в ви­де еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный до­ход (ЕНВД) с 1 ян­ва­ря 2021 го­да не при­ме­ня­ет­ся.

Ор­га­ни­за­ции и ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли, при­ме­няв­шие ЕНВД, мо­гут пе­рей­ти на сле­ду­ю­щие ре­жи­мы на­ло­го­об­ло­же­ния:

1. на упро­щён­ную си­стему на­ло­го­об­ло­же­ния.

УСН – са­мый рас­про­стра­нен­ный из спе­ци­аль­ных на­ло­го­вых ре­жи­мов. Пе­рей­ти на это ре­жим мо­гут ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли (ИП) и ор­га­ни­за­ции (ЮЛ) в доб­ро­воль­ном по­ряд­ке. В рам­ках УСН мож­но вы­брать объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния «До­хо­ды» (на­ло­го­вая став­ка 6%) и «До­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну про­из­ве­ден­ных рас­хо­дов» (став­ка 15%). Ос­нов­ные огра­ни­че­ния: чис­лен­ность ра­бот­ни­ков не бо­лее 100 че­ло­век, до­ход не пре­вы­ша­ет 150 млн. руб. в год, оста­точ­ная сто­и­мость ос­нов­ных средств не бо­лее 150 млн. руб., огра­ни­че­ния по от­дель­ным ви­дам де­я­тель­но­сти (на­при­мер, нель­зя при­ме­нять УСН при про­из­вод­стве по­дак­циз­ных то­ва­ров и до­бы­че по­лез­ных ис­ко­па­е­мых, а так­же но­та­ри­усам и адво­ка­там). Пол­ный пе­ре­чень огра­ни­че­ний про­пи­сан в пунк­те 3 ста­тья 346.12 НК РФ. От­чет­ность предо­став­ля­ет­ся 1 раз в год, аван­со­вые пла­те­жи упла­чи­ва­ют­ся еже­квар­таль­но, не­об­хо­ди­мо ве­сти кни­гу уче­та до­хо­дов и рас­хо­дов.

2. ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­тели, при­вле­ка­ю­щие при осу­ществ­ле­нии сво­ей де­я­тель­но­сти не бо­лее 15 ра­бот­ни­ков, мо­гут пе­рей­ти на па­тентную си­стему на­ло­го­об­ло­же­ния (ПСН). Ре­жим мак­си­маль­но по­хож на ЕНВД – преду­смат­ри­ва­ет осво­бож­де­ние пред­при­ни­ма­те­ля от ря­да на­ло­гов, яв­ля­ет­ся доб­ро­воль­ной, мо­жет сов­ме­щать­ся с УЧН, ЕСХН, ос­нов­ной си­сте­мой на­ло­го­об­ло­же­ния. Пе­ре­чень ви­дов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, под­ле­жа­щих на­ло­го­об­ло­же­нию в рам­ках па­тент­ной си­сте­мы, огра­ни­чен. Па­тент не при­ме­ня­ет­ся в от­но­ше­нии: ви­дов де­я­тель­но­сти, осу­ществ­ля­е­мых в рам­ках до­го­во­ра про­сто­го то­ва­ри­ще­ства или до­го­во­ра до­ве­ри­тель­но­го управ­ле­ния иму­ще­ством; ре­а­ли­за­ции то­ва­ров, не от­но­ся­щей­ся к роз­нич­ной тор­гов­ле (ре­а­ли­за­ция по­дак­циз­ных то­ва­ров, то­ва­ров, под­ле­жа­щих обя­за­тель­ной мар­ки­ров­ке и др.) Сред­няя чис­лен­ность ра­бот­ни­ков не долж­на пре­вы­шать за на­ло­го­вый пе­ри­од 15 че­ло­век, до­ход не пре­вы­ша­ет 60 млн. руб. в год. На­ло­го­вая став­ка 6%. На­лог упла­чи­ва­ет­ся 2 ра­за в год, Не­об­хо­ди­мо ве­сти кни­гу уче­та до­хо­дов и рас­хо­дов.

3. ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­тели, не име­ю­щиена­ем­ных ра­бот­ни­ков, мо­гут пе­рей­ти на при­ме­не­ние на­ло­га на про­фес­сио­наль­ный до­ход, на­лог для «са­мо­за­ня­тых». Это спе­ци­аль­ный на­ло­го­вый ре­жим при­ме­ня­ет­ся с 2019 г. При­ме­нять его мо­гут физи­че­ские ли­ца и ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли. Ос­нов­ные огра­ни­че­ния: нель­зя при­вле­кать ра­бот­ни­ков, до­ход не пре­вы­ша­ет 2,4 млн руб. в год, нель­зя сов­ме­щать с ины­ми на­ло­го­вы­ми ре­жи­ма­ми, не при­ме­ня­ет­ся при пе­ре­про­да­же то­ва­ров, иму­ще­ствен­ных прав, при ре­а­ли­за­ции по­дак­циз­ных то­ва­ров и то­ва­ров, под­ле­жа­щих обя­за­тель­ной мар­ки­ров­ки. На­ло­го­вые став­ки: 4% - при ре­а­ли­за­ции физи­че­ским ли­цам, 6 % - при ре­а­ли­за­ции ИП И ЮЛ. Ре­ги­стра­ция осу­ществ­ля­ет­ся через бес­плат­ное мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой на­лог» или веб-ка­бинет «Мой на­лог». При­ло­же­ние обес­пе­чи­ва­ет всё вза­и­мо­дей­ствие меж­ду са­мо­за­ня­ты­ми и на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми, не тре­буя лич­но­го ви­зи­та в ин­спек­цию. Оно за­ме­ня­ет кас­су и от­чет­ность.

Ор­га­ни­за­ции и ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли при при­ме­не­нии ука­зан­ных ре­жи­мов осво­бож­да­ют­ся от упла­ты тех же на­ло­гов, что и при ЕНВД (на­лог на при­быль ор­га­ни­за­ций (НДФЛ), на­лог на до­бав­лен­ную сто­и­мость, на­лог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций (физи­че­ских лиц)).

Ин­фор­ма­ция о су­ще­ству­ю­щих ре­жи­мах на­ло­го­об­ло­же­ния раз­ме­ще­на на сай­те ФНС Рос­сии (www.nalog.ru)